Lønn eller næringsinntekt?
HVA ER NÆRING? NÅR ER DU NÆRINGSDRIVENDE?
Næring er gjerne knyttet til økonomisk virksomhet for egen regning og risiko, som har et visst omfang og varighet, og som er egnet til å gi overskudd. I de fleste sammenhenger vil det være klart om det drives næringsvirksomhet.
Men i enkelte tilfeller kan det bli spørsmål om det i stedet er et lønnstaker-/oppdragstakerforhold, passiv kapitalplassering eller ikke-økonomisk virksomhet (hobby ol).
Ligningsmyndighetene skal avgjøre etter en helhetsvurdering. De kan meget godt overprøve både den (som regner seg som) næringsdrivende og oppdragsgiveren som har utbetalt honorar som næringsinntekt.
OPPDRAGSGIVERES ANSVAR
Du kan ikke fritt velge når du skal være næringsdrivende. Det kan være mange tilfeller der du befinner deg i en gråsone mellom lønn og næring.
Ansvaret i denne sammenheng er i hovedsak plassert på oppdragsgiveren. En oppdragsgiver som utbetaler som næringsinntekt et beløp som skulle ha vært lønnsinntekt, vil på den måten unndra arbeidsgiveravgift, samt plikten til å trekke skatt i lønnsinntekt.
MERK! Næringsinntekt utbetales uten at det trekkes skatt. Du er selv ansvarlig for at skatten på overskudd i næring betales.
NÆRING: MINST TO SKJEMAER + SELVANGIVELSEN
Har du hatt næringsinntekt av noe slag, regnes du som næringsdrivende for denne inntekten. Det innebærer at du er pliktig til å levere både Næringsoppgave 1 for næringsdrivende med begrenset regnskapsplikt og Skjema for beregning av personinntekt sammen med selvangivelsen. Det kan også være aktuelt med avskrivningsskjema og bilskjema.
TIPS! Skjemaene kan være vanskelige å fylle ut for «nybegynnere». Sett av rikelig med tid til dette arbeidet. Mange kan være tjent med å få hjelp fra regnskapsbyrå - iallfall et år eller to - for å lære å gjøre jobben riktig.
Det er ikke nok å stille opp næringsinntekten på et eget ark. Næringsoppgave 1 må brukes.
LEVÉR NÆRINGSOPPGAVEN UTEN
VEDLAGT REDEGJØRELSE
Noen næringsdrivende skriver en redegjørelse om sin næringsvirksomhet, gjerne i tilknytning til vedlegget til næringsoppgaven post 7700, siden denne sekkeposten omfatter så mange sentrale utgifter ved virksomheten. Noen legger også ved kopier av utgiftsbilag ol.
Men ligningsmyndighetene forventer ikke noen slik redegjørelse, eller kopier av bilag, og er heller ikke vant med det fra andre næringsdrivende.
Det ligningsmyndighetene forventer, er at du holder deg til lov og regler, og at de tall som oppgis er reelle, både når det gjelder inntekter og utgifter.
Videre forventes det at du kan dokumentere alle tall, at alle bilag finnes og er i orden, dersom det er noe ligningsmyndighetene vil spørre om.
TIPS! Levér normalt en næringsoppgave uten ytterligere kommentarer. Men sørg altså for at alt er i orden hvis det blir stilt spørsmål eller du blir bedt om å gi flere opplysninger.
Noen næringsdrivende har hatt gode erfaringer med å legge ved en forklarende setning eller to om årsaken, feks hvis en løpende næring plutselig har sterkt økte kostnader sammenlignet med tidligere. Men dette gjelder bare i spesielle tilfeller.
TIPS! Er det inntekter som du er i tvil om er skattepliktige, eller har du utgifter som du er i tvil om gir rett til fradrag, skal du informere ligningskontoret om dette. Gjør da oppmerksom på om du har ført beløpet inn i næringsoppgaven (eventuelt selvangivelsen), og at ligningskontoret i tilfelle må stryke beløpet dersom de mener at det ikke skal stå der.
Poenget er: Du blir ikke «straffet» dersom du og ligningskontoret er uenige om skatteplikt eller fradrag på ett eller flere punkter, så sant du har opplyst om problemstillingen. Men kan du derimot beskyldes for å ha gitt uriktige eller ufullstendige opplysninger, kan du ilegges tilleggsskatt på 30 prosent av den skatten som kunne vært unndratt. Ved grov uaktsomhet eller forsett brukes 45 eller 60 prosent, i spesielt «milde» tilfeller 15 prosent.
Når dette er sagt: Det gir mye greiere forhold om du ved hjelp av feks en autorisert regnskapsfører kan utarbeide en næringsoppgave som står på egne ben, uten noen redegjørelse i tillegg.
Gunstigste kombinasjon lønn - næring
Lønnstaker eller næringsdrivende?
